如何理解税收的配置资源职能

‘壹’ 简述财政的资源配置职能

由于市场存在失灵，市场自发形成的配置不可能实现帕累托最优效应，因而需要政府介入和干预。财政的配置职能是由政府介入或干预所产生的，这的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源的注射，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
财政配置的机制和手段有：
（1）根据政府经济职能确定财政收入占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率
（5）提高财政资源配置本身的效率

‘贰’ 怎么理解税收具有调节经济的职能举个例子。。

税收的调节经济职能是指税收在参与社会再生产活动，促使经济在速度、比例和效益的均衡发展，使国民经济得到持续、稳定和协调发展方面的功能。政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。

国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况,发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。

税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定茄歼；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。

(2)如何理解税收的配置资源职能扩展阅读

在市场经济条件下，税收的作用主要有：

一、组织财政收入的作用

在社会主义市场经济条件下，税收成为中国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在以下两个方面：

（一）税收来源的广泛性。

税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税；不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税；等等。税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。

（二）税收收入的及时性、稳定性和可靠性。由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收就把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。

二、配置资源的作用

在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源，也有它的局限性，可能出现市场失灵（如无法提供部分公共产品、外部效应、自然垄断等）。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。

三、调节需求总量的作用

税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定，其作用主要表现在以下两个方面：

（一）运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。累进所得税制可以在需求过热时，随着国民收入的增加而自动增加课税，以抑制过度的总需求；反之，亦然。从而，起到自动调节社会总需求的作用。

（二）根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。在总需求过度引起告猛经济膨胀时，选择紧缩性的税收政策，包括提高税率、增加税种、取消某些税收减免等，扩大征税以减少企业和个人的可支配收入，压缩社会总需求，达到经济稳定的目的。

反之，则采取扩张性的税收政策，如降低税率、减少税种、增加某些税收减免等，减少征税以增加企业和个人的可支配收入，刺激社会总需求，达到经济稳定的目的。

四、调节经济结构的作用

在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：

（一）促进产业结构合理化。税收涉及面广，通过合理设置税种，确定税率，可以鼓励薄弱部门的发展，限制畸形部门的发展，实现国家的产业政策。

（二）促进产品结构合理化。通过税收配合国家价格政策，运用高低不同的税率，调节产品之间的利润差别，促进产品结构合理化。

（三）促进消费结构的合理化。通过对生活必须消费品和奢侈消费品采取区别对待的税收政策，促进消费结构的合理化。

此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化，同学们可以自己对此做出总结归纳。

五、调节收入分配的作用

在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分袜纳桥配方面的作用，具体表现在以下两方面：

（一）公平收入分配。通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个人间的收入水平，缓解社会分配不公的矛盾，促进经济发展和社会稳定。

（二）鼓励平等竞争。在市场机制失灵的情况下，由于价格、资源等外部因素引起的不平等竞争，需要通过税收进行合理调节，以创造平等竞争的经济环境，促进经济的稳定和发展。

六、保护国家权益的作用

税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用，主要有：

（一）根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避免双重征税协定，以发展中国的对外贸易和国际经济技术交往。

（二）根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国家的经济独立和经济利益。

（三）根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要。

（四）为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力。

（五）根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速中国经济的发展。

（六）对外国人和外国企业来源于中国的收入和所得征收所得税，维护国家主权和利益。

七、监督经济活动的作用

社会主义市场经济体制下，在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾，因此，必须加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，保障社会主义市场经济的健康发展，具体有：

（一）保证税收组织财政收入任务的圆满完成。随着中国经济形势的不断发展，出现了一些偷逃税款的现象，使国家财政收入遭受严重损失，因此，必须加强税收监督，严肃税收法令和纳税纪律，才能保证税收组织财政收入任务的顺利完成。

（二）保证经济杠杆作用的充分发挥。通过税收监督，可以了解税收政策的效应，有利于协调税收活动同整个宏观经济的运行相吻合，更好地发挥税收调节经济的作用；同时，将搜集到的税收信息及时传递给企业，可以使税收更好地发挥促进企业加强经济核算、提高经济效益的作用。

（三）保证国家税法的正确贯彻执行。通过税收监督，可以揭露、制止和查处违反国家税法的行为，增强纳税人依法纳税的自觉性，从而保证国家税法得到正确的贯彻执行。

（四）保证社会经济运行的良好秩序。通过税收监督，积极配合公安、司法、工商行政管理等部门，严厉打击各类违法犯罪行为，自觉维护社会主义财经纪律，保证社会经济运行的良好秩序。

参考资料来源：网络-税收调节经济职能

参考资料来源：网络-税收作用

‘叁’ 财政资源配置职能的介绍

财政资源配置职能是指政府通过财政收支以及相应的财政税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。资源配置，广义理解可以是指社会总产品的配置，狭义理解可以是指生产要素的配置。无论何种理解，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构，产业结构，技术结构和地区结构，获得一定的经济效益和社会效益。资源配置的目的是用来满足人们的需求。任何社会，相对于人们的需求，资源总是稀缺的，所以，高效地配置资源，始终是经济学研究的核心问题。在现代经济条件下，市场是资源配置的主导，通过市场配置资源具有天然高效率的优点。但市场对资源的配置并不是万能的，市场失灵和市场缺陷都影响市场对资源的合理配置和有效使用。这就需要政府从全社会的整体利益出发，通过包括财政在内的各种手段，介入资源配置领域，实现整个社会资源配置的高效、优化。

‘肆’ 什么是财政资源配置职能

在市脊扒场经济体制下，经济社会资源的配置有两种方式来实现，即市场机制和政府机制。市场对资源的配置起基础性作用，但由于存在着公共品、垄断、信息不对称、经济活动的外在性等情况，仅仅依靠市场机制并不能实现资源配置的最优化，还需要政府在市场失灵领域发挥资源配置作用。
财政作为政府调控经济社会运行的主要杠杆，是政府睁铅配置资源的主体。因为，在经济体系中，市场提供的商品和服务数量有时是过度的，有时是不足的，整个社会的资源配置缺乏效率。财政的资源配置职能就表现在对市场提供过度的商品和劳务数量进行校正，而对市场提供不足的产品和服务进行补充，以实现社会资源的有效配置。
资源配置职能的主要内容表现在以下三方面：一是财政可通过采取转移支付制度和区域性的税收优惠政策、加强制度建设、消除地方封锁和地方保护、完善基础设施、提供信息服务等方法，促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合理流动，实现资源配置的优化。二是财政通过调整投资结构，形成新的生产能力，实现优化产业结构的目标。如交通、能源等基础产业项目的资金和技术“门槛”高，政府就可通过产业政策指导和集中性资金支持，防止规模不经济的产生。除了政府直接投资悉野好外，还可利用财政税收政策引导企业投资方向，以及补贴等方式调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构。三是市场无法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本职责。政府一般以税收等形式筹措资金，以不损害市场机制和秩序为原则，提供公共商品。

‘伍’ 简述税收的调节职能

税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要腔逗表现在三个方面：

税收是财政收入的陪圆尺主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。

税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经济运行的目的。

税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，规范政府、企业和个人之间的分配关系。从不同税种的功能来看，在分配芦高领域发挥着不同的作用。

‘陆’ 如何理解税收的职能及作用

理解税收的职能及作用主要从财政职能、调节职能、监督职能三方面入手，在了解三个基本职能基础上，税收的作用自然是体现在税收职能对经济活动的制约与扩张之中。
浅析税收的职能及作用

（一）财政职能碧穗裂 及作用
财政职能是指税收组织财政收入，满足社会公共需要的职能。这是税收的首要职能。税收的其他职能均源自此职能。国家取得财政收入的形式多种多样，除税收外，还有发行国债收入、发行货币收入、罚没收入等。但税收对各种不同的所有制普遍适用，它是国家取得财政收入的最普遍形式。此外，还由于税收具有强制、无偿等特点，使得税收成为国家取得财政收入最直接、最稳定和最有效的手段，因此成为当前各国财政收入的主要支柱。如英国在80年代中期税收收入占财政收入比重为95、2%以上，美国为93、4%，法国为99、5%，我国为96%以上。
（二）调节职能及作用
税收调节，表现为对经济运行的调节和对收入分配的调节。税收具有通过改变社会财富分配状况来影响不同经济主体的物质利益，进而促进社会经济稳定发展的功能或作用。特别在社会主义市场经济条件下，宏观调控主要靠政府的货币政策和财政政策。具体讲，主要靠三个“率”：利率、汇率和税率。应当税，在市场经济条件下，最灵敏的调节手段是利率，但由于我国金融体制和市场机制还不够完善，现在还不能充分发挥利率灵敏的调节作用。汇率也是很灵敏不仅涉及我国的外汇平衡，更涉及与其他国家的关系，不能轻易采用。相对来讲，税率是可以运用的比较灵敏的国家宏观调控手段。税率覆盖面宽，可以深入到生产、流通、消费的每个领域，也可以覆盖到各种所有制企业。另外，税率选择性比较强，政府可以根据不同的形势、不同的决策目标作出不同的选择。对国家来说，通过税收的一征一免，多征少征，调节纳税人的经济利益，直接影响经济并实现自己的某种政策。在西方资本主义国家，随着经济的发展尤其是凯恩斯主义提出国家干预经济的主张之后，资本主义国家就更加重视税收在干预、调节经济方面的作用，将其作为“反危机”、“反通货膨胀”的重要杠杆加以利用。
税收之所以能对经济运行发挥调节作用，是因为：
一是税收自身所具有的“内在稳定器”功能。税收，特别是其中的所得税，对经济波动的反应特别敏感。当经济繁荣时，族历所得多，就要多缴税，对经济的进一步扩张起一定抑制作悔闭用，防止经济过度繁荣而发生通货膨胀；当经济衰退时，所得少，可以少缴税，对经济的扩张起一定支持作用，防止经济过度衰退而导致萧条。
二是政府可以根据决策目标，依据不同的对象、不同时间和不同形势，通过税率设计，促进经济结构和产业结构调整。如对不同地区、产业和行业制定不同的税收负担，可以有效地引导资源配置，优化经济结构，增加有效需求。如我国进行西部大开发，支持高科技，支持房地产，都需要税收有所动作。
三是政府可以根据不同时期的经济形势，制定增税或减税措施来减弱经济的波动程度。如1993年开征固定资产投资方向调节税，就是期望抑制投资过热，而目前暂停征收该税则期望鼓励投资，以遏制通货紧缩的趋势。
税收调控经济运行的手段，主要有：一是税种设置和征税范围的确定；二是税率设计；三是减免税。
（三）监督职能及作用
监督职能是指税收对社会经济生活进行监督管理的职能。 税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。因此，税收成为国家监督社会经济活动的强有力工具。监督管理职能是指税收在取得收入过程中，能够借助它。税收监督社会经济活动的广泛性与深入性，是随商品经济发展和国家干预社会经济生活的程度而发展的。一般地说，商品经济越发达，经济生活越复杂，国家干预或调节社会经济生活的必要性就越强烈，税收监督也就越广泛而深入。

‘柒’ 税收在资源配置方面有什么作用

税收在差肢资源配置方面有调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置的作用。税收政策作为政府资源配置的重要手段，明确税收政策在资源配置中的作用途径。应当使政府部门支配使用的资源与其胡郑承担的责任相适应，政府部门支配使用的资源过多或过少都不符合优化资源配置的要裤庆颂求。