當期應納增值稅的演算法

① 如何計算應交增值稅額

應交增值稅的計算公式為：應納稅額=當期銷售額×稅率-當期進項稅額。非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物，不得從銷項稅額中抵扣。納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條
除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

② 我國的增值稅如何計算

有關增值稅的計算公式：

1、銷售額＝含稅銷售收入／（1+13%)。

2、含稅銷售收入＝銷售額＊（1+13%)。

＝銷售額＋銷售額＊13%。

＝銷售額＋銷項稅（或進項稅）。

3、銷項稅額（或進項稅額）＝含稅銷售收入／（1+13%)*13%=銷售額＊13%。

徵收范圍和納稅人：

(1)徵收范圍：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供的加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口的貨物。

(2)納稅人：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物的單位和個人。

增值稅稅率：

就是增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率，是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度。我國現行增值稅屬於比例稅率，根據應稅行為一共分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔徵收率。

增值稅一般計稅依據：

銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。（依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例（2017修訂版）》（國務院令691號）第六條）。

③ 應納增值稅的公式

應納增值稅的計算公式：

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

具體計算可分為兩種：

1、一般納稅人

計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷售額=含稅銷售收入/（1+稅率）

含稅銷售收入=銷售額*（1+稅率）=銷售額+銷售額*稅率=銷售額+銷項稅（或進項稅）

銷項稅額（或進項稅額）=含稅銷售收入/（1+稅率）*稅率=銷售額*稅率

銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進項稅額：是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、無形資產或者不動產和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

2、小規模納稅人

計算公式為：應納稅額=銷售額×徵收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

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應納增值稅的填報方法：

為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。

(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。

④ 企業應交增值稅怎麼計算

企業增值稅的計算方法：應納稅額=銷售額×徵收率3%。且前述的銷售額為，除收取的銷項稅額以外，納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，應當摺合成人民幣計算。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條
小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。
第十二條
小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。
第六條
銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

⑤ 應交增值稅怎樣計算

1、標准意義計算：

應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額。

因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

2、採用簡易辦法計算增值稅應納稅額的公式：

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡易辦法按照銷售額和規定的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率。

3、進口貨物計算增值稅應納稅額公式：

納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和增值稅暫行條例規定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。

應納稅額=組成計稅價格×稅率。

(5)當期應納增值稅的演算法擴展閱讀；

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅(Goods and Services Tax, GST)，在日本稱作消費稅。增值稅是法國經濟學家 Maurice Lauré於1954年所發明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

⑥ 公司每月應交的增值稅怎麼算

法律分析：

計算公司每月應交的增值稅，要區分公司是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人

1、增值稅一般納稅人的計算方法：應納稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額；本月銷項稅額=本月的銷售額÷[1+0.16(或1.11)]*17%(或11%)

本月進項稅額為本月取得並認證的增值稅專用發票和海關專用繳款書上註明的增值稅稅額，取得的運費發票*7%，取得的農業生產者農產品發票或收購發票上開具的金額*13%。

2、增值稅小規模納稅人：本月取得的銷售收入÷(1+0.03)*3%

法律依據：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規定：增值稅稅率：

(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品;3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物;4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜;5.國務院規定的其他貨物。

(三)納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

(四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規定的除外。

(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規定：除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產(以下統稱應稅銷售行為)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條規定：小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條規定：小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

⑦ 增值稅如何計算

增值稅納稅分為一般納稅人和小規模納稅人。企業增值稅計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）。一般納稅人適用的稅率有16%、10%、6%、0這四種。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條
增值稅稅率：
（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：
1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；
3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；
4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5.國務院規定的其他貨物。
（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。