退稅收入演算法

① 退稅金額怎麼算

出口退稅退的是進項增值稅，而不是你的出口額。所以，上面的演算法全都是錯誤的！
舉例說——
如果你是家工廠，出口FOB價是USD10/PC，那假設你的產品的原料價值是RMB40元/PC，那麼你的退稅金額就應該是40/1.17*13%=4.44元。

② 企業免抵退稅具體演算法

問題一：生產企業免抵退稅計算及會計處理

實行「免、抵、退」稅辦法的「免」稅，是指對生產企業自營出口或委託外貿企業代理出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅：「抵」稅，是指生產企業自營出口或委託外貿企業代理出口的自產貨物應予免徵或退還所耗用外購貨物的進項稅額抵扣內銷貨物的應納稅款：「退」稅，是指生產企業自營出口或委託外貿企業代理出口自產貨物，在當月內因應抵扣的稅額而未抵扣完時，經主管退稅機關批准，對未抵扣完的稅額予以退稅。�

一、免抵退稅額的計算�

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵或抵扣稅額）

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物徵收率-出口貨物退稅率）

當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額（見「二、免抵退稅抵減額的計算」）

當期應退稅額按以下公式計算：�

1.如當期應納稅額≥0時，則：當期應退稅額=0�

2.如當期期末留抵稅額≥（當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額）時，則：

當期應退稅額=當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額扣減額�

3.如當期期末留抵稅額＜（當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額扣減額）時，則：

當期應退稅額=當期期末留抵稅額�

當期應納稅額、當期期末留抵稅額根據《增值稅納稅申報表》的有關指標確定。�

「免、抵、退」稅辦法必須按照國家規定的出口貨物退稅率、出口貨物離岸價，計算「免、抵、退」稅額。出口貨物離岸價（FOB）以出口銷售發票的離岸價為准。�

二、免抵退稅抵減額的計算�

（一）計算公式�

當期免抵退稅抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率。�

免稅購進原材料=國內購進免稅原材料+進料加工免稅進口料件。�

國內購進免稅原材料：是指購進的屬於增值稅暫行條例及其實施細則中列明的且不能按免稅金額計算進項稅額的免稅貨物。�

進料加工免稅進口料件=直接進口用於復出口的進口料件+代理進口用於復出口的進口料件+用於復出口的深加工結轉的進口料件。�

進料加工免稅進口料件按組成計稅價格計算確定，其組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅+實征消費稅。�

（二）當期免稅進口料件組成計稅價格的確定�

當期免稅進口數件的組成計稅價格的確定有兩種方式：

一種是按購進法處理，另一種是按實耗法處理，即先按計劃分配率來計算，待進料加工手冊核銷後，用實際分配率來調整，目前，我們採用的是「實耗法」來計算確定當期免稅進口料件的組成計稅價格，其具體計算公式如下：�

當期免稅進口料件組成計稅價格=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×計劃分配率。�

計劃分配率=（計劃進口總值/計劃出口總值）×100%

計劃進口總值、計劃出口總值根據《進料加工登記手冊》註明的金額確定。� 計劃分配率的最大值為100%。�

（三）當期免抵退稅抵減額的確定�

採用計算機管理，當期免抵退稅抵減額由以下內容組成：�

1.當期出具《生產企業進料加工貿易免稅證明》上註明的「免抵退稅抵減額」。�

2.當期出具《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》上註明的「免抵退稅抵減額」。�

3.當期出具《視同進料加工免稅證明》上註明的「免抵退稅抵減額」。�

4.當期出具《出口貨物退運已辦結稅務證明》上註明的「免抵退稅調整額」。� 5.上期結轉尚未抵扣完的免抵退稅抵減額。�

「免稅證明」上註明的免抵退稅抵減額=當期審核通過的出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×計劃分配率×出口貨物退稅率。�

「免稅核銷證明」上註明的免抵退稅抵減額=本手冊免稅進口料件組成計稅價格總值×出口貨物退稅率-本手冊累計已出具「免稅證明」上免抵退稅抵減額。�

本手冊免稅進口料件組成計稅價格總值=本手冊審核通過的直接出口總值×實際分配率。�

實際分配率=（實際進口總值-剩餘邊角余料-結轉至其他手冊料件-其他減少進口料件金額）/（直接出口總值+結轉至其他手冊成品金額+剩餘殘次品金額+其他減少出口成品金額）×100%�

實際進口總值中，包括用於復出口的深加工結轉的進口料件。�

「視同料件加工免稅證明」上註明的免抵退稅抵減額=代理進口料件金額×復出口貨物退稅率+國內購進免稅原材料×免稅原材料退稅率+鋼材以產頂進金額×復出口貨物退稅率+國產棉金額×退稅率+其他視同進口料件金額×復出口退稅率。

問題二;
1 本年累計按應納稅額計算的稅負率 （應納稅額＋免抵稅額）／（應稅銷售收入＋免抵退稅銷售收入）×100% 應納稅額＝當月《增值稅納稅申報表》19欄本年累計數；免抵稅額＝∑本年各月錄入數；應稅銷售收入＝當月《增值稅納稅申報表》第1欄本年累計數；免抵退稅銷售收入＝當月《增值稅納稅申報表》7欄本年累計數
2 本年累計按增值額測算的稅負率 （工資總額＋營業費用＋管理費用＋財務費用＋主營業務稅金及附加＋折舊＋利潤總額）×17%÷全部銷售收入×100% 工資總額＝∑本年各月錄入數；營業費用＝當月《損益表》3行本年累計數；管理費用＝當月《損益表》7行本年累計數；財務費用＝當月《損益表》8行本年累計數；主營業務稅金及附加＝當月《損益表》4行本年累計數；折舊＝∑本年各月錄入數；利潤總額＝當月《損益表》15行本年累計數
3 本年累計增值稅稅負率 [應納稅額＋免抵稅額＋（上期留抵稅額—期未留抵稅額）]÷（按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額＋免、抵、退辦法出口貨物銷售額）×100％ 應納稅額＝當月《增值稅納稅申報表》19欄本年累計數；免抵稅額＝∑本年各月錄入數；上期留抵稅額＝本年1月《增值稅納稅申報表》13欄本年累計數或者等於0；期未留抵稅額＝當月《增值稅納稅申報表》20欄本月數；按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額＝當月《增值稅納稅申報表》1欄本年累計數；免、抵、退辦法出口貨物銷售額＝當月《增值稅納稅申報表》7欄本年累計數