搭建納稅人學堂伺服器

『壹』 報銷稅控盤及服務費取得專票的會計分錄怎麼寫

—般納稅人交服務費的分錄：
借：管理費用
貸：銀行存款(或庫存現金)
抵減增值稅應納稅額時：
借：應交稅費———應交增值稅(減免稅款）
貸：管理費用
小規模納稅人交服務費的分錄
借：管理費用
貸：銀行存款(或庫存現金)
抵減增值稅應納稅額時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
拓展資料：
什麼是稅控盤？
稅控盤(即「稅控伺服器」)是企業經營管理中對財務的一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的「稅控盤技術規范」進行研製。目前的稅控盤按照稅號可以分為單稅號稅控伺服器和多稅號稅控伺服器。
而稅控盤增強版(即「稅控伺服器」)，則是在完全按照國家稅務總局的「稅控盤技術規范」相關規定進行研製的，同樣也是一種專用的稅控裝置，與普通版一樣，也將該產品分為單稅號稅控伺服器和多稅號稅控伺服器。
這兩種稅控盤是依據不同的企業財務狀況，對稅控進行管理的財務管理設備。
什麼是管理費用？
管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。管理費用借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。

『貳』 淺談新形勢下如何做好納稅服務工作

納稅服務是稅收工作的核心業務之一，是促進納稅人依法誠信納稅的基礎性工作。全面改進和優化納稅服務，不僅是新形勢發展和省市局「四個更加註重」深入開展的必然要求，也是納稅人的熱切期盼。如何正確認識納稅服務面臨的新形勢，有效破解納稅服務遇到的新難題，讓納稅服務更高效、更便捷、更優質，全面提升納稅人的滿意度和稅法遵從度，成為了我們地稅部門不容迴避和急需解決的問題。本人就當前納稅服務工作現狀、存在問題以及新形勢下如何進一步優化納稅服務進行探討。

一、目前納稅服務的現狀

近年來，各級地稅部門按照「始於納稅人需求，基於納稅人滿意，終於納稅人遵從」的要求，通過規范建設辦稅服務廳，不斷豐富納稅服務手段，拓寬服務渠道，切實推進納稅人權益保護，穩步搭建納稅服務平台，征納雙方法律地位平等理念和依法誠信納稅意識日益增強。以邢台縣地稅局為例，該局通過狠抓硬體、軟體建設，並結合當地特色創新納稅服務方式，取得了較好的成效。

（一）抓硬體建設，提供良好環境。為了給納稅人提供良好的辦稅環境，該局嚴格按照全市地稅系統辦稅服務廳規范化建設標准，對現有的辦稅服務廳進行規范化升級改造，除工作區外還設置了咨詢台、納稅人排隊休息區，並配備了LED顯示屏、排隊叫號機、觸摸查詢機和網上辦稅自助電腦等設備。規范化建設後的辦稅服務廳更為寬敞明亮，設施更齊全，功能更人性化，讓納稅人切實感受到了辦稅環境的舒適、溫馨。

（二）抓軟體建設，提供優質服務。為了給納稅人提供優質的納稅服務，該局立足工作實際，採取措施努力實現「零距離」、「零障礙」服務要求：一是採取「窗口受理、後台復核、內部流轉、限時辦結、窗口回復」模式，從根本上解決納稅人多頭跑的問題；二是積極推進「免填單」服務、網上申報、發票查詢、綠色通道等服務，並嚴格執行首問責任制、限時辦結制等服務制度；三是積極推進「零障礙」服務全程協辦機制，明確專人負責為納稅人提供接待受理、咨詢答疑、全程導引、辦結回復等「一條龍」服務模式；四是成立納稅人學校，納稅人維權服務站和納稅服務志願者組織機構，為全縣納稅人提供納稅輔導咨詢、流動服務、征詢監督、解難維權等服務。

（三）推行「特殊涉稅業務」應急處理。「特殊涉稅業務」是該局落實納稅服務具體措施之一，以辦稅服務廳和其他窗口為問題徵集提交單位，將納稅人所涉及的特殊辦稅業務先按類別和緩急程度進行登記、及時提交縣局應急處理小組研究處理，對提交特殊涉稅業務的處理情況，及時准確回復納稅人，並建立特殊涉稅業務處理檔案。該局還成立了應急處理領導小組，統一協調處理特殊涉稅業務，統一對外解答口徑，統一制定問題的處理方案和方法，監督事項辦理的進度。「特殊涉稅業務」推行以來，收到納稅人錦旗3面，並得到了市長熱線通報表揚。

二、現階段納稅服務中存在的問題

（一）主動服務意識不夠強，服務方式還需要進一步創新，服務水平有待進一步提高。重管理、輕服務，漠視納稅人的合法權利的現象依然存在，政府和稅務機關對納稅人日益增長的稅收服務需求往往缺乏應有的重視，納稅人對稅務機關抱有抵觸情緒，被動地履行納稅義務。


（二）稅務人員納稅服務意識淡漠，有的認為納稅服務是完成稅收任務的附屬工作，可抓可不抓。有的認為強調納稅服務勢必削弱管理，影響執法。有的甚至認為現階段納稅人整體的納稅意識不強，提供納稅服務不可能提高納稅遵從度，因此工作態度生硬、方法簡單、作風浮澡。

（三）納稅服務行為尚未完全融入征管工作，即使提到服務，也往往認為是徵收大廳和窗口的事，只與文明禮貌、微笑服務等職業道德和精神文明範疇聯系起來，對納稅人反映強烈的程序復雜、環節過多、辦稅效率低下，納稅成本過高等深層次問題研究不夠，納稅服務游離於征管工作之外的現象。

（四）幹部隊伍素質不高引起的執法隨意性損害了納稅服務工作的形象。有的地稅執法人員政治思想覺悟不高、執法業務水平不精、誤解、曲解稅收法律法規的現象還存在。少數地稅幹部滿足現狀、不求進取、知識結構陳舊，無法適應納稅人多元化、深層次的服務需求。

三、新形勢下提高納稅服務水平的措施

1．建立稅企良性互動制度。堅持局長包企業制度，定期深入企業走訪調研，構建稅企信息傳遞的「直通車」，通過廣泛徵求和收集納稅人在辦稅效率、優質服務、稅收優惠政策的落實、稅務行政處罰等方面的意見和建議，傾聽納稅人的呼聲，實現征納雙方的良性互動。給納稅人一個滿意的服務，讓納稅人辦稅舒心、繳稅放心。

2．完善納稅服務的評價考核機制。開展「納稅服務之星」評選活動，鼓勵先進，鞭策落後，總結經驗，不斷提高納稅服務水平，樹立稅務部門良好的社會形象。

3．健全服務監督和考評機制。利用舉報箱、12366舉報電話、意見簿、評價伺服器、第三方評價座談會等途徑，確保社會各界意見反饋渠道暢通。

4．全面落實《全國縣級稅務機關納稅服務規范》。《全國縣級稅務機關納稅服務規范》的推行，有效解決了納稅人在不同地區辦理同一項涉稅業務，需要的時間、可選擇的方式、能夠享受的服務不盡相同，基層操作不一，納稅人難以滿意等問題，從而實現納稅服務「流程更優、環節更簡、耗時更短、效果更佳」，並推動各項工作更好更快發展。作為基層一線單位和人員，只有嚴格按照上級要求和部門職責，進一步細化績效考核指標，做到責任清晰明確、落實到人，納稅服務工作不走過場，不流於形式，才能促進納稅人滿意度和稅法遵從度的有效提升。

5、加強教育培訓，提升幹部隊伍素質。有針對性的開展稅收、財會、法律、計算機等相關知識的自學和集中學習，提高稅務人員的應變能力和綜合技能。要想方設法為大家營造良好的學習氛圍，既要積極為年輕同志的成長進步鋪路搭橋，又要鼓勵老同志自覺更新觀念搞好「傳、幫、帶」，激發大家自覺學習的積極性和主動性，達到共同提高的目的，真正為提高納稅服務水平掌握過硬的業務技能和本領打下堅實的基礎。

『叄』 增值稅網上申報提示未查詢到該納稅人的稅種認定信息是怎麼回事

原因

1、稅務局系統的問題，打稅務局客服電話，查看伺服器系統有沒有更新申報的系統稅種。

2、沒有被核準的信息，需要在手動下載核準的信息後重新進入在線稅務系統。

解決方案

管理系統 (稅務局) 的稅收、稅收、稅率等基本信息尚未獲得批准，只有在批准後通過 Exchange 介面傳輸到網上申報系統,最後可以自行填寫申報，請與稅務主管部門的稅務管理人聯系。

稅務局系統的話，稅務局終端 (收和管理系統) 使用內部伺服器，不屬於網路運營商 (廣播電視除外) 提供網路資源，稅務局終端與網上申報系統之間存在介面。

(3)搭建納稅人學堂伺服器擴展閱讀：

增值稅申報期限

各稅種納稅申報的期限合集，方便及時進行納稅申報，包括增值稅納稅申報期限、消費稅納稅申報期限、營業稅稅納稅申報期限、企業所得稅納稅申報期限、個人所得稅納稅申報期限。

各稅種的申報期限

1、繳納增值稅、消費稅的納稅人，以一個月為一期納稅的，於期滿後十五日內申報，以一天、三天、五天、十天、十五天為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，於次月一日起十五日內申報並結算上月應納稅款。

2、繳納企業所得稅的納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管國家稅務機關辦理預繳所得稅申報；內資企業在年度終了後四十五日內、外商投資企業和外國企業在年度終了後四個月內向其所在地主管國家稅務機關辦理所得稅申報。

3、其他稅種，稅法已明確規定納稅申報期限的，按稅法規定的期限申報。

4、稅法未明確規定納稅申報期限的，按主管國家稅務機關根據具體情況確定的期限申報。

『肆』 今天稅控系統已抄報，但是反寫失敗，顯示比對失敗增值稅未申報或未必對！這是這為什麼呢

需要先在開票軟體中上報匯總，財務做網上申報，申報成功後反寫。

根據稅法規定的增值稅一般納稅人申報表填寫次序為：固定資產進項稅額抵扣情況表（必填）；附表一（必填）；

附表三（改徵增值稅納稅人必填，其他納稅人不需填寫）；四小票（非必填）；稽核數據結果清單確認（輔導期納稅人必填，其他納稅人不需填寫）；附表二（必填）；主表（必填）。成品油購銷存情況明細表（非必填）。

月報企業：用戶需要每月進行申報後才能清卡/反寫，具體按照一般納稅人的抄報操作流程即可(先在開票軟體中上報匯總，財務做網上申報，申報成功後反寫)。

季報企業：遵循季度進行申報，其他月份進系統時會自動清卡(建議每月1-15號查看開票截止日期是否自動跳至下月，如未跳轉，請及時聯系服務單位)。

(4)搭建納稅人學堂伺服器擴展閱讀：

新申報辦法主要調整內容

1 、不改主表格式，通過重新設計、調整或增加附表的方式，實現營改增的相關政策，不影響地方收入。

2 、按貨物勞務與應稅服務銷項稅額比例直接劃分應納稅額、從而間接劃分本期應補退稅額的方法，實現會統部門的稅款分別開票、分別入庫需要。

3、調整的內容充分滿足營改增業務申報的實際需要。

4、試點地區所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進行納稅申報。

5 、附表一、二相關欄次的填報不再實行報稅系統，認證信息系統數據直接導入，必須由企業自己填報。

『伍』 如何做好新時期的納稅服務工作

納稅服務是稅收工作的核心業務之一，是促進納稅人依法誠信納稅的基礎性工作。全面改進和優化納稅服務，不僅是新形勢發展和省市局「四個更加註重」深入開展的必然要求，也是納稅人的熱切期盼。如何正確認識納稅服務面臨的新形勢，有效破解納稅服務遇到的新難題，讓納稅服務更高效、更便捷、更優質，全面提升納稅人的滿意度和稅法遵從度，成為了我們地稅部門不容迴避和急需解決的問題。本人就當前納稅服務工作現狀、存在問題以及新形勢下如何進一步優化納稅服務進行探討。

一、目前納稅服務的現狀

近年來，各級地稅部門按照「始於納稅人需求，基於納稅人滿意，終於納稅人遵從」的要求，通過規范建設辦稅服務廳，不斷豐富納稅服務手段，拓寬服務渠道，切實推進納稅人權益保護，穩步搭建納稅服務平台，征納雙方法律地位平等理念和依法誠信納稅意識日益增強。以邢台縣地稅局為例，該局通過狠抓硬體、軟體建設，並結合當地特色創新納稅服務方式，取得了較好的成效。

（一）抓硬體建設，提供良好環境。為了給納稅人提供良好的辦稅環境，該局嚴格按照全市地稅系統辦稅服務廳規范化建設標准，對現有的辦稅服務廳進行規范化升級改造，除工作區外還設置了咨詢台、納稅人排隊休息區，並配備了LED顯示屏、排隊叫號機、觸摸查詢機和網上辦稅自助電腦等設備。規范化建設後的辦稅服務廳更為寬敞明亮，設施更齊全，功能更人性化，讓納稅人切實感受到了辦稅環境的舒適、溫馨。

（二）抓軟體建設，提供優質服務。為了給納稅人提供優質的納稅服務，該局立足工作實際，採取措施努力實現「零距離」、「零障礙」服務要求：一是採取「窗口受理、後台復核、內部流轉、限時辦結、窗口回復」模式，從根本上解決納稅人多頭跑的問題；二是積極推進「免填單」服務、網上申報、發票查詢、綠色通道等服務，並嚴格執行首問責任制、限時辦結制等服務制度；三是積極推進「零障礙」服務全程協辦機制，明確專人負責為納稅人提供接待受理、咨詢答疑、全程導引、辦結回復等「一條龍」服務模式；四是成立納稅人學校，納稅人維權服務站和納稅服務志願者組織機構，為全縣納稅人提供納稅輔導咨詢、流動服務、征詢監督、解難維權等服務。

（三）推行「特殊涉稅業務」應急處理。「特殊涉稅業務」是該局落實納稅服務具體措施之一，以辦稅服務廳和其他窗口為問題徵集提交單位，將納稅人所涉及的特殊辦稅業務先按類別和緩急程度進行登記、及時提交縣局應急處理小組研究處理，對提交特殊涉稅業務的處理情況，及時准確回復納稅人，並建立特殊涉稅業務處理檔案。該局還成立了應急處理領導小組，統一協調處理特殊涉稅業務，統一對外解答口徑，統一制定問題的處理方案和方法，監督事項辦理的進度。「特殊涉稅業務」推行以來，收到納稅人錦旗3面，並得到了市長熱線通報表揚。

二、現階段納稅服務中存在的問題

（一）主動服務意識不夠強，服務方式還需要進一步創新，服務水平有待進一步提高。重管理、輕服務，漠視納稅人的合法權利的現象依然存在，政府和稅務機關對納稅人日益增長的稅收服務需求往往缺乏應有的重視，納稅人對稅務機關抱有抵觸情緒，被動地履行納稅義務。


（二）稅務人員納稅服務意識淡漠，有的認為納稅服務是完成稅收任務的附屬工作，可抓可不抓。有的認為強調納稅服務勢必削弱管理，影響執法。有的甚至認為現階段納稅人整體的納稅意識不強，提供納稅服務不可能提高納稅遵從度，因此工作態度生硬、方法簡單、作風浮澡。

（三）納稅服務行為尚未完全融入征管工作，即使提到服務，也往往認為是徵收大廳和窗口的事，只與文明禮貌、微笑服務等職業道德和精神文明範疇聯系起來，對納稅人反映強烈的程序復雜、環節過多、辦稅效率低下，納稅成本過高等深層次問題研究不夠，納稅服務游離於征管工作之外的現象。

（四）幹部隊伍素質不高引起的執法隨意性損害了納稅服務工作的形象。有的地稅執法人員政治思想覺悟不高、執法業務水平不精、誤解、曲解稅收法律法規的現象還存在。少數地稅幹部滿足現狀、不求進取、知識結構陳舊，無法適應納稅人多元化、深層次的服務需求。

三、新形勢下提高納稅服務水平的措施

1．建立稅企良性互動制度。堅持局長包企業制度，定期深入企業走訪調研，構建稅企信息傳遞的「直通車」，通過廣泛徵求和收集納稅人在辦稅效率、優質服務、稅收優惠政策的落實、稅務行政處罰等方面的意見和建議，傾聽納稅人的呼聲，實現征納雙方的良性互動。給納稅人一個滿意的服務，讓納稅人辦稅舒心、繳稅放心。

2．完善納稅服務的評價考核機制。開展「納稅服務之星」評選活動，鼓勵先進，鞭策落後，總結經驗，不斷提高納稅服務水平，樹立稅務部門良好的社會形象。

3．健全服務監督和考評機制。利用舉報箱、12366舉報電話、意見簿、評價伺服器、第三方評價座談會等途徑，確保社會各界意見反饋渠道暢通。

4．全面落實《全國縣級稅務機關納稅服務規范》。《全國縣級稅務機關納稅服務規范》的推行，有效解決了納稅人在不同地區辦理同一項涉稅業務，需要的時間、可選擇的方式、能夠享受的服務不盡相同，基層操作不一，納稅人難以滿意等問題，從而實現納稅服務「流程更優、環節更簡、耗時更短、效果更佳」，並推動各項工作更好更快發展。作為基層一線單位和人員，只有嚴格按照上級要求和部門職責，進一步細化績效考核指標，做到責任清晰明確、落實到人，納稅服務工作不走過場，不流於形式，才能促進納稅人滿意度和稅法遵從度的有效提升。

5、加強教育培訓，提升幹部隊伍素質。有針對性的開展稅收、財會、法律、計算機等相關知識的自學和集中學習，提高稅務人員的應變能力和綜合技能。要想方設法為大家營造良好的學習氛圍，既要積極為年輕同志的成長進步鋪路搭橋，又要鼓勵老同志自覺更新觀念搞好「傳、幫、帶」，激發大家自覺學習的積極性和主動性，達到共同提高的目的，真正為提高納稅服務水平掌握過硬的業務技能和本領打下堅實的基礎。

『陸』 如果你是納稅人你認為應該如何配合有關部門完成個人專項附加扣除的相關工作

搜狐網

多雲 / 9°
廣告
有關《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，你想知道的都在這里~

鹽阜女性
2018-12-28
訂閱
2018年12月22日

國務院印發了

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》

明確子女教育、繼續教育、大病醫療

住房貸款利息或者住房租金、贍養老人

等6項專項附加扣除的標准

從2019年1月1日起施行！

消息一經發布

引發小夥伴們的關注

面對這項即將實施的惠民政策

很多人關心

申報操作過程復雜嗎？

作為納稅人

應該如何享受「專扣」政策呢？

……

畢竟有關切身利益嘛~

下面小編又要開始劃重點了

個稅6項專項附加扣除納稅人常見疑問50答

小板凳搬起來

↓↓↓

1、個稅APP進不去怎麼辦？

一般來說，個稅APP進不去是因為網路連接異常或所連接的服務正在停機維護。請先驗證手機是否能正常上網。如果能正常訪問其他網上信息，那很可能是個稅APP伺服器正在停機維護。近期由於各省稅務局正在開展國地稅並庫工作，個人所得稅APP系統需要相應配合停機進行數據投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機；後續其他省市也將根據國地稅並庫工作需要進行必要的停機數據投放，具體信息詳見各省市稅務機關網站通知。個稅APP登錄頁面上也會顯示正在停機以及可恢復使用的時間，請在此時間後重新登錄。不便之處，敬請諒解。

2、個稅專扣電子模板哪裡下載？

可以從各地稅務機關的門戶網站下載，或者登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端，進入專項附加扣除信息採集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，點擊導入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

3、住房貸款利息怎麼扣除？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

4、租房租金怎麼扣除？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每月1500元；（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標准為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標准為每月800元。市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為准。

5、個稅APP系統如何下載？如何進行注冊等操作？

一、關於個稅APP如何下載？ 為便於廣大納稅人下載個人所得稅APP，項目組提供以下下載渠道：（一） 蘋果 APP Store 蘋果APP Store上架應用名為「個人所得稅」。可在APP Store中搜索「個人所得稅」，點「獲取」進行下載。（二） 安卓終端應用（1）各省電子稅務局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務局入口，跳轉到自然人辦稅服務網站後，進行手機APP掃碼下載。（2）各大手機應用市場。目前已經在華為、小米、VIVO、OPPO等應用市場上架，應用名為「個人所得稅」，後續會上架更多應用市場。廣大納稅人可以在上述應用商店搜索 「個人所得稅」下載安裝，如應用市場下載出現問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進行安裝。

二、關於個稅APP如何注冊？當前，個稅APP支持以下兩種注冊模式：（一）人臉識別認證注冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然後與公安系統動態人臉識別，驗證通過後再填寫賬號和手機號碼，簡訊驗證通過後完成注冊。（二）大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務大廳，經辦稅服務廳人員驗證人證一致後，登記個人證件信息並派發注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過後再填寫賬號和手機號碼，簡訊驗證通過後完成注冊。

6、2018年第四季度的全年一次性獎金個人所得稅如何計算繳納？

在2018年第四季度取得的全年一次性獎金，可以按照《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）的有關規定和計稅方法繳納稅款，但全年一次性獎金計稅方法，納稅人在一個納稅年度內只能享受一次。具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個月後的商數，按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數。對於在取得年終一次性獎金的當月，個人工資收入低於5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去「當月工資收入低於5000元的差額」，就其餘額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數計算稅款。

7、子女教育費怎麼扣除？

按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

8、如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致，如何處理？

根據《國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）第一條第（三）、（四）項，符合「（三）納稅年度內預繳稅額低於應納稅額；（四）納稅人申請退稅」的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳納稅申報，並報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補。

9、個稅住房貸款利息可以專項附加扣除，怎麼確定是首套住房貸款？

住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

10、贍養老人的子女如何對費用進行分攤？

贍養老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。採取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元，並簽訂書面分攤協議，指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為准。

11、贍養老人扣除要滿足什麼條件？

納稅人贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。

12、如果扣繳義務人不接受納稅人提交的專項附加扣除資料怎麼辦？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第二十四條：納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規定予以扣除，不得拒絕。

13、贍養老人的分攤扣除，是否需要向稅務機關報送協議？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十六條：納稅人約定或指定分攤的書面分攤協議等資料需要留存備查。

14、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

15、子女教育費、住房貸款利息等專項扣除從什麼時候開始實施，1月1日後取得工資可以扣嗎？

專項附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日後取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專項附加扣除。

16、贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除？

不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

17、首套住房貸款的定義是什麼？

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

18、專項附加扣除信息採集的方法有哪些？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）：

第十九條 納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。

第二十一條 納稅人選擇年度終了後辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務機關。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務機關受理列印，交由納稅人簽字後，一份由納稅人留存備查，一份由稅務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章後，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務機關留存。

19、住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎樣規定的？

在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

20、個人專項附加扣除是否需要填報相關扣除信息？

納稅人享受專項附加扣除，應當按照享受的專項附加扣除項目，填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應欄次內容。

21、住房貸款利息專項附加扣除中，扣除范圍是什麼？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出。

22、稿酬、特許權使用費如何計算個人所得稅？

2019年1月1日起，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

23、勞務報酬所得如何計算個人所得稅？

2018年12月31日之前取得的勞務報酬仍按照修改前的稅法規定執行。2019年1月1日起，根據新個稅法規定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。

24、請問企業是否要留存員工個人所得稅專項扣除的資料？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第二十條第二款：納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。

納稅人辦理專項附加扣除的其他有關資料，由納稅人留存備查。

25、住房租金專項附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十五條：納稅人享受住房租金專項附加扣除，需要留存備查資料包括：住房租賃合同或協議等資料。

26、享受專項附加扣除怎麼提交資料？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）

第十九條 納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：

（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。

第二十一條 納稅人選擇年度終了後辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務機關。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務機關受理列印，交由納稅人簽字後，一份由納稅人留存備查，一份由稅務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章後，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務機關留存。

27、個人所得稅改革後，住房租金是否可以扣除？

個人所得稅改革後，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標準定額扣除。

28、專項附加扣除中，扣繳義務人如何為納稅人辦理扣繳申報？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）

第五條 扣繳義務人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時，應當根據納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除。

納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務人應當自納稅人離職不再發放工資薪金所得的當月起，停止為其辦理專項附加扣除。

第九條 納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當於每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，並報送至扣繳義務人。納稅人未及時確認的，扣繳義務人於次年1月起暫停扣除，待納稅人確認後再行辦理專項附加扣除。

扣繳義務人應當將納稅人報送的專項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時一並報送至主管稅務機關。

29、專項附加扣除中，享受扣除應當如何操作？

第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：

（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。

第二十一條 納稅人選擇年度終了後辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務機關。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務機關受理列印，交由納稅人簽字後，一份由納稅人留存備查，一份由稅務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章後，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務機關留存。

30、個人的工作城市與實際租賃房產地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照規定標準定額扣除住房租金專項附加扣除。

31、住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎樣規定的？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

32、個人所得稅匯算清繳不需要去稅務局申報吧？

根據《國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

33、夫妻同時有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬？

夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬元。

34、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內就讀的，稅務機關可以獲取教育部門的學籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。

35、兩人合租住房，住房租金支出扣除應如何操作？

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人，若都與出租方簽署了規范租房合同，可根據租金定額標准各自扣除。

36、什麼時候開始進行員工個稅專項扣除信息採集？

12月22日，國務院正式發布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，稅務總局隨即發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第60號）。相關政策發布後，納稅人可根據自身情形判斷享受專項附加扣除的條件和范圍，通過填報紙質或電子《專項附加扣除信息表》向扣繳義務人報送專項附加扣除信息，或使用後續稅務機關上線的遠程客戶端，通過手機APP、WEB網頁、電子稅務局等方式便捷辦理。

37、員工提供的信息，企業怎麼核實是否真實？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關信息。

但扣繳義務人根據其所掌握信息，發現納稅人提供的信息與實際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務人應當向主管稅務機關報告，稅務機關應當及時處理。

38、住房租金專項附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標准為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標准為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為准。

39、碩士研究生、博士研究生教育屬於子女教育還是繼續教育，由誰扣除?

屬於全日制學歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進行扣除；屬於非全日制的學歷（學位）繼續教育，由納稅人本人按照繼續教育扣除。

40、住房租金要求留存備查的合同，有模板格式要求嗎？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十五條的規定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統一信用代碼）、租賃起止時間等信息。

留存備查的住房租賃合同或協議，並無統一的模板要求，納稅人應參照以上規定，簽訂真實的租賃合同或協議，完整披露以上信息。

41、納稅人怎麼提供專項附加扣除信息數據？網站還是現場提交？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠程辦稅端（手機APP、WEB網頁、電子稅務局）、電子或者紙質報表向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

扣繳義務人和稅務機關鼓勵並引導納稅人採用遠程辦稅端報送信息。

42、納稅人可以不提供專項附加扣除資料給企業，到時自行申報扣除嗎？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除，也可以選擇年度終了後向稅務機關辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除。

43、夫妻婚前購買的首套住房，婚後由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

44、個人所得稅是否可以延期繳納稅款？

納稅人確有延期繳稅需要的，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定辦理。

45、外籍個人在中國境內工作超過183天，是否要繳納個人所得稅？

外籍個人在中國境內工作超過183天，屬於居民個人，按照稅法規定相關規定，繳納個人所得稅。

46、非居民個人符合條件轉變為居民個人後，是否可以在計算個人所得稅時扣除贍養老人的費用？

非居民個人符合條件轉變為居民個人後，可以在年度匯算清繳時享受贍養老人的專項附加扣除政策。

47、如果自然人是直接提交專項扣除材料給分局，那麼分局會把資料再傳給扣繳義務人嗎？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以採取多種形式向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除，也可以選擇年度終了後向稅務機關辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除。直接在稅務機關辦理專項附加扣除的，稅務機關不會再告知扣繳義務人相關個人專項附加扣除信息。

48、專項附加扣除證明怎麼提交？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十九條：納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

49、招一個境內員工外派到境外是否可以享受專項附加扣除？招一個境外員工在境外是否可以享受專項附加扣除？

境內員工外派到境外工作，為中國稅收居民個人的，符合專項附加扣除條件的，可以按規定享受專項附加扣除。

境外員工在境外工作，一般屬於非居民個人，其取得所得屬於來源於中國境外的所得，一般不在境內繳稅，不得享受專項附加扣除。

50、預繳工資薪金的個稅，發現預繳申報有錯，多繳納了，是可以當期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補？

區分具體情形辦理：如果是由於申報錯誤、與實際不符而導致多繳的，可以選擇當期辦理更正申報申請退稅；如果是未及時報送或享受專項附加扣除導致多繳稅款的，由於居民個

『柒』 請談談你對稅收工作的認識以及納稅服務的理解。如何做好這項工作

稅收工作

要求工作人員服務能力好、大局意識強、思想品格高、示範作用大。

稅收服務

一是素質培訓經常化。

二是服務制度體系化

三是服務平台標准化

四是納稅輔導實用化

五是納稅服務個性化